O que é DFC?

O DFC (Demonstrativo de Fluxo de Caixa) é um relatório financeiro que apresenta as movimentações de entrada e saída de recursos de uma empresa durante determinado período.

Esse demonstrativo é uma ferramenta fundamental para analisar a saúde financeira da organização, sua capacidade de gerar caixa e sua eficiência no uso dos recursos disponíveis.

 

Composição do DFC

O Demonstrativo de Fluxo de Caixa pode ser composto pelas seguintes categorias de atividades:

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Atividades Operacionais

Essa categoria inclui as atividades relacionadas às operações principais do negócio, ou seja, aquelas que fazem parte do dia a dia da empresa e estão relacionadas à geração de receitas. Alguns exemplos de atividades operacionais são:

• Recebimentos de dinheiro pelas vendas de produtos ou serviços;
• Pagamentos a fornecedores de serviços;
• Recebimentos e pagamentos relacionados a impostos, presentes e outras despesas operacionais;
• Recebimentos de juros e dividendos.

 

 Atividades de Investimento

Nesta categoria, são registradas as atividades relacionadas aos investimentos de longo prazo:

• Compra e venda de ativos fixos;
• Investimentos em outras empresas;
• Empréstimos concedidos.

 

Atividades de Financiamento

Inclui atividades relacionadas à captação de recursos da empresa:

• Empréstimos ou financiamentos;
• Emissão de ações;
• Aumento de capital;
• Pagamentos;
• Recompra de ações próprias.

 

Como elaborar um DFC?

Há dois métodos para fazer um Demonstrativo de Fluxo de Caixa:

 

Método Direto

Esse é o método mais utilizado. Nele, são levadas em consideração as entradas e saídas brutas, provenientes das atividades da empresa como as listadas a seguir:

• Pagamento de colaboradores e fornecedores;
• Juros e dividendos recebidos;
• Recebimentos de clientes;
• Impostos pagos;
• Juros pagos;
• Juros e dividendos recebidos.

Esse registro pode ser diário, semanal, mensal, trimestral, anual ou outras periodicidades definidas pela própria empresa.

Com o método direto é possível identificar valores recebidos e pagos com uma análise detalhada e imediata dos recursos. Isso ajuda a identificar se haverá a necessidade de novas rendas ou não.

 

Método Indireto

O método indireto apresenta os recursos resultantes de atividades operacionais a partir do lucro líquido dos itens que afetam o resultado (como amortização e depreciação), mas que não interferem no caixa da empresa. Por isso, é necessário fazer o ajuste desses valores com itens não monetários.

 

O DFC é um relatório essencial para a gestão financeira eficiente de qualquer negócio. Se a sua empresa precisa de ajuda pra elaborar o Demonstrativo de Fluxo de Caixa, fale agora com a CPA Prime Contabilidade. Há mais de 26 anos no mercado, nós contamos com um time de especialistas que certamente poderá lhe auxiliar. Entre em contato conosco!