O DFC (Demonstrativo de Fluxo de Caixa) é um relatório financeiro que apresenta as movimentações de entrada e saída de recursos de uma empresa durante determinado período.
Esse demonstrativo é uma ferramenta fundamental para analisar a saúde financeira da organização, sua capacidade de gerar caixa e sua eficiência no uso dos recursos disponíveis.
Composição do DFC
O Demonstrativo de Fluxo de Caixa pode ser composto pelas seguintes categorias de atividades:
Atividades Operacionais
Essa categoria inclui as atividades relacionadas às operações principais do negócio, ou seja, aquelas que fazem parte do dia a dia da empresa e estão relacionadas à geração de receitas. Alguns exemplos de atividades operacionais são:
- Recebimentos de dinheiro pelas vendas de produtos ou serviços;
- Pagamentos a fornecedores de serviços;
- Recebimentos e pagamentos relacionados a impostos, presentes e outras despesas operacionais;
- Recebimentos de juros e dividendos.
Atividades de Investimento
Nesta categoria, são registradas as atividades relacionadas aos investimentos de longo prazo:
- Compra e venda de ativos fixos;
- Investimentos em outras empresas;
- Empréstimos concedidos.
Atividades de Financiamento
Inclui atividades relacionadas à captação de recursos da empresa:
- Empréstimos ou financiamentos;
- Emissão de ações;
- Aumento de capital;
- Pagamentos;
- Recompra de ações próprias.
Como elaborar um DFC?
Há dois métodos para fazer um Demonstrativo de Fluxo de Caixa:
Método Direto
Esse é o método mais utilizado. Nele, são levadas em consideração as entradas e saídas brutas, provenientes das atividades da empresa como as listadas a seguir:
- Pagamento de colaboradores e fornecedores;
- Juros e dividendos recebidos;
- Recebimentos de clientes;
- Impostos pagos;
- Juros pagos;
- Juros e dividendos recebidos.
Esse registro pode ser diário, semanal, mensal, trimestral, anual ou outras periodicidades definidas pela própria empresa.
Com o método direto é possível identificar valores recebidos e pagos com uma análise detalhada e imediata dos recursos. Isso ajuda a identificar se haverá a necessidade de novas rendas ou não.
Método Indireto
O método indireto apresenta os recursos resultantes de atividades operacionais a partir do lucro líquido dos itens que afetam o resultado (como amortização e depreciação), mas que não interferem no caixa da empresa. Por isso, é necessário fazer o ajuste desses valores com itens não monetários.
O DFC é um relatório essencial para a gestão financeira eficiente de qualquer negócio. Se a sua empresa precisa de ajuda pra elaborar o Demonstrativo de Fluxo de Caixa, fale agora com a CPA Prime Contabilidade. Há mais de 26 anos no mercado, nós contamos com um time de especialistas que certamente poderá lhe auxiliar. Entre em contato conosco!
